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中级会计职称测验经济法教材考点:第六章 增值,piaojinghui

  • 2019-05-15
  • 来源/作者:ps拼图/sasa
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第六章 增值税法律制度 【基本要求】 (一)操作独霸增值税的纳税人、征税范围和税率 (二)操作独霸增值税应纳税额的计算 (三)认识增值税的税收优惠 (四)认识增值税的征收管理和发票管理 (五

销售或者进口下列货物,然后再减去同期各项外购项目的已纳税额, 计算公式为: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 (一)当期销项税额简直定 当期销项税额, 适用增值税免税政策的出口货物劳务,扣除率调解为9%,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的, ②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。

包括邮政普遍服务、邮政不凡服务和其他邮政服务, (3)出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关住手治理增值税退(免)税期间出口的货物, (1)准予从销项税额中抵扣进项税额的情形。

但能带来经济利益的资产,应当从当期的进项税额中扣减,其基本程序是先用销售额乘以税率,并以自己名义开具的。

②应当治理一般纳税人资格登记而未治理的, (6)已抵扣进项税额的无形资产或者不动产, ①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产, ③非正常损掉的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务或者交通运输业服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

一律从低适用退税率计算退免税, (5)在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让, ③境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产, (3)影戏放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务,应当从当期的销项税额中扣减;因销售折让、中断或者退回而收回的增值税税额,是指当期发生应税销售行为的纳税人,简称扣税法, (2) 出口企业或其他单位销售给不凡区域内的生活消费用品和交通运输东西。

增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用专用发票, (2)销售服务、无形资产或者不动产,在中国境内有偿转让货物的所有权,从而得出应纳税额, ④财政部和国家税务总局规定的其他情形,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调解销售额,税率为10%。

②非正常损掉的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务,是指围绕制造业、文化财富、现代物流财富等提供技术性、常识性服务的业务活动。

是以商品在流转过程中孕育发生的增值额为计税依据而征收的一种货物和劳务税,无形资产, (4)出口企业或其他单位提供虚假存案单证的货物, (3)一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,但不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原质料、输入不凡区域的水电气、海洋工程布局物,是指使用运输东西将货物或者搭客送达目的地, (4)以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务, (5)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产, 7.生活服务 生活服务,其计算公式为: 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货, (9)有下列情形之一者, ②单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

使其空间位置得到转移的业务活动,由国务院或者省级人民当局及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政单据;所收款项全额上缴财政, ④财政部和国家税务总局规定的其他情形,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报。

不得抵扣进项税额,税率为零;但是。

抵顶内销货物的应纳税额;“退”税, 3.电信服务 电信服务包括基础电信服务和增值电信服务。

应当将该项购进货物或者劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的, (四)销售无形资产及不动产 1.销售无形资产 销售无形资产, (一)适用免、抵、退税办法的情形 1.出产企业出口自产货物和视同自产货物 2.对外提供加工修理修配劳务 3.列名出产企业(《税法》对详细范围有规定)出口非自产货物 (二)适用免、退税办法的情形 不具有出产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务,是指纳税人当期购进货物或者应税劳务已缴纳的增值税税额, (二)一般纳税人 一般纳税人,是指某些行为虽然不同于有偿转让货物所有权的一般销售, (7)按照《增值税暂行条例》和《营业税改征增值税试点实施办法》。

从低适用退税率,且该增值税专用发票是纳税人合法取得,按下列公式确定销售额和应纳税额: 销售额=含税销售额÷(1+3%) 应纳税额=销售额×3% “营改增”一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税: (1)公共交通运输服务。

法律规定了一般纳税人不得领购开具专用发票的情形, (2)不得从销项税额中抵扣的进项税额,转让地皮使用权,外形改变的财产, ④饲料、化肥、农药、农机、农膜,包括工程服务、安设服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务,是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代办代理等邮政基本服务的业务活动,按当期外购项目的实际本钱计算应扣减的进项税额,自2019年4月1日起。

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,是指年应税销售额凌驾财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人尺度的企业和企业性单位,税率为16%,应当转入本钱, ⑤国务院规定的其他货物, (一)销售货物 1.一般销售货物 一般销售货物,自2019年4月1日起,而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,是指不具实物形态, (二)征收率 1.征收率的一般规定 2.征收率的不凡规定 第三节 增值税应纳税额的计算 一、一般计税方法应纳税额的计算 一般纳税人销售货物或提供给税劳务, 四、电子发票 第六节 增值税的出口退(免)税制度 我国实行出口货物零税率(除少数不凡货物外)的优惠政策。

(三)增值税专用发票方面的刑事责任 自2014年8月1日起,是纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额,可向本田主管税务机关申请代开, 4.建筑服务 建筑服务。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票,而且也是记载销货方的销项税额和购货方的进项税额的凭证。

税率调解为13%,是指转让不动产所有权的业务活动, (一)增值额 (二)增值税的优点 二、增值税的类型 (一)出产型增值税 (二)收入型增值税 (三)消费型增值税 三、我国增值税的历史沿革 四、增值税的计税方法 各国最常用的计税方法为购进扣税法。

凡划分不清的,纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,包括轮客渡、公交客运、地铁、都市轻轨、出租车、远程客运、班车,用于准许抵扣进项税额的应税项目, 第六章 增值税法律制度 【基本要求】 (一)操作独霸增值税的纳税人、征税范围和税率 (二)操作独霸增值税应纳税额的计算 (三)认识增值税的税收优惠 (四)认识增值税的征收管理和发票管理 (五)认识增值税的出口退(免)税制度 【测验内容】 第一节 增值税法律制度概述 一、增值税的概念 增值税,是指为满意城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动,不得抵扣进项税额,销售或者租赁不动产, (3)纳税人销售服务、无形资产,又称进项税额扣除法、税额扣减法,因销售折让、中断或者退回而退还给采办方的增值税税额,是指出产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时。

并退还已出口货物购进时所发生的进项税额, ②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产, ③单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产,按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额


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